最近电子税务局的“发票业务”模块上线了新功能——“长期资产发票确认表”。这是根据总局2026年第15号公告《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的规定设置的，也就是说从2026年1月1日起，购买设备、房产、软件等长期资产，想要顺利抵扣税款，必须在电子税务局完成一个关键动作——“票税绑定”。这意味着什么？为什么要这么做？不做会怎样？别急，小汇接下来为您一一解读。

01.为什么要“票税绑定”？

很多财务第一反应是：“这不是增加我们的工作量吗？”其实，站在税务局的角度，这是一次从“凭票抵扣”到“以数治税”的重大升级。

以前，很多企业购买了既用于生产经营（可抵扣），又用于员工食堂、宿舍（不可抵扣）的资产（比如买了一辆车，平时跑业务，周末老板自己开）。财务往往在申报时“一刀切”全额抵扣，或者随意估算一个比例。税务局很难核实资产的真实用途。现在要求“绑定”，就是要强制企业将发票信息与资产卡片关联，明确资产的用途比例，确保“该抵的抵，不该抵的一分不抵”。

过去，不动产、大额设备的进项税管理非常繁琐，分次抵扣、用途改变转出计算复杂，导致很多企业的台账是混乱的。新规通过电子税务局的系统校验，强制企业建立清晰的资产档案，实现从“购入—使用—处置”的全流程监管。

通过这个“关联确认表”，税务局能瞬间掌握全国的资本流向。如果你申报的资产用途与行业常规严重偏离（比如一家制造业企业把大量设备填在“免税项目”下），系统会立刻预警。

02.哪些资产“中招”？必须做绑定？

并不是买支笔、买包纸都要绑定，新规主要针对的是“长期资产”。根据公告，以下三类资产必须重点关注：

1、固定资产（设备、车辆、厂房）：包括构成实体的配套设备、工具。

2、不动产（房产、建筑物）：包括厂房、办公楼、商铺，以及构成其实体的建筑装饰材料、消防、电梯、中央空调、智能化楼宇设备等。注意：施工现场的临时建筑和房地产开发企业作为存货的房产除外。

3、无形资产（软件、专利）：包括核心的法律权利和知识成果。

虽然所有长期资产都要规范管理，但新规的核心主要针对单项原值超过500万元的资产，以及用途发生改变（从可抵扣变为不可抵扣，或反之）的资产。

03.如果不做会有什么后果？

千万不要抱有侥幸心理。如果不做“长期资产发票关联确认”，或者乱填，会有以下后果：

1、进项税额转出，补税+滞纳金。如果你未按规定进行关联确认，导致不应抵扣的进项税额被抵扣了（比如混用资产未做转出），一旦被税务局稽查发现，不仅要补缴税款，还要按日加收万分之五的滞纳金。对于大额资产来说，这笔滞纳金可能比本金还高。

2、纳税信用等级降级。现在的税务监管是“以数治税”。系统会自动比对你的发票数据和资产申报数据。如果发现异常（比如有大额进项发票，却没有对应的资产确认记录），系统可能会直接判定你存在“虚抵骗税”风险，导致纳税信用等级直接降为D级。

3、丧失优惠政策享受资格。如果因为资产绑定不规范，导致税务风险等级升高，企业在申请高新技术企业、申请退税（如留抵退税）时，可能会被“一票否决”。

04.如何在电子税务局操作？

1. 第一步：建立“长期资产台账”

在拿到发票并认证抵扣前，先不要直接勾选抵扣（如果是大额资产）。你需要先在企业内部建立一个台账，记录资产名称、发票代码号码、金额、税额、预计使用年限、专门用于（一般计税/简易计税/免税/福利）还是混用。

2. 第二步：填写“长期资产发票关联确认表”

登录电子税务局，在“我要办税”-“税费申报及缴纳”或“税务数字账户”相关模块中，找到“长期资产发票关联确认”功能。

• 录入发票信息：系统会自动带出你名下的进项发票。

• 勾选资产类型：选择是“固定资产”、“不动产”还是“无形资产”。

• 确认用途比例：这是最关键的一步。如果是混用（比如既生产应税产品，又生产免税产品），必须在此处填写具体的使用比例。

3. 第三步：特殊情形的处理

• 用途改变怎么办？ 如果资产买来第一年全用于生产，第二年转给食堂用了。你必须在用途改变的当月，再次登录电子税务局，修改该资产的“用途状态”。系统会自动根据净值率计算你需要转出的进项税额。

• 大额资产（>500万）混用：对于这类资产，新规采取了“先抵后调”的方式。购进时可以全额抵扣，但在后续使用中，如果用于不可抵扣项目，需要在规定的年限内逐年计算转出不得抵扣的税额。

总而言之，2026年第15号公告标志着税务管理进入了“精细化、数字化”阶段。作为财务，不能再满足于简单的“看票做账”，必须深入业务，了解资产的真实流向。